（國資發(fā)規(guī)劃〔2005〕92號）
各中央企業(yè)：
為貫徹落實《國務院關于投資體制改革的決定》（國發(fā)〔2004〕20號）精神，更好地履行出資人職責，指導中央企業(yè)提高投資決策水平、管理水平和投資效益，規(guī)范投資項目后評價工作，推動投資項目后評價制度和責任追究制度的建立，我委組織編制了《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南》（以下簡稱《工作指南》），現(xiàn)印發(fā)給你們，請參照執(zhí)行，并就有關事項通知如下：
一、《工作指南》是中央企業(yè)開展投資項目后評價工作的指導性文件，各中央企業(yè)可根據(jù)《工作指南》的要求，編制本企業(yè)的固定資產(chǎn)投資項目后評價實施細則，對項目后評價工作的內(nèi)容和范圍可有所側(cè)重和取舍。
二、《工作指南》適用范圍為固定資產(chǎn)投資類項目后評價，對于股權(quán)投資、資產(chǎn)并購、證券、期貨等其他類型的投資項目，僅供參考。
三、企業(yè)是投資主體，也是后評價工作的主體。各中央企業(yè)要制訂本企業(yè)的投資項目后評價年度工作計劃，有目的地選取一定數(shù)量的投資項目開展后評價工作。要加強投資項目后評價信息和成果的反饋，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，以實現(xiàn)后評價工作的目的。
四、中央企業(yè)的后評價工作由國資委規(guī)劃發(fā)展局具體負責指導、管理。我委每年將選擇少數(shù)具有典型意義的項目組織實施后評價，督促檢查中央企業(yè)后評價制度的建立和后評價工作的開展，及時反饋后評價工作信息和成果，組織開展后評價工作的培訓和交流活動。
附件：中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南
國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二00五年五月二十五日
中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南
一、總則
（一）為加強中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目管理，提高企業(yè)投資決策水平和投資效益，完善投資決策機制，建立投資項目后評價制度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務院令第378號）、《國務院關于投資體制改革的決定》（國發(fā)〔2004〕20號）以及《國務院辦公廳關于印發(fā)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主要職責內(nèi)設機構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（國辦發(fā)〔2003〕28號）賦予國資委的職責，國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）編制《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南》（以下簡稱《工作指南》）。
（二）《工作指南》所稱中央企業(yè)是指經(jīng)國務院授權(quán)由國資委履行出資人職責的企業(yè)。本指南適用于指導中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作（以下簡稱項目后評價）。
（三）《工作指南》所稱固定資產(chǎn)投資項目，是指為特定目的而進行投資建設，并含有一定建筑或建筑安裝工程，且形成固定資產(chǎn)的建設項目。
二、項目后評價概念及一般要求
（一）項目后評價是投資項目周期的一個重要階段，是項目管理的重要內(nèi)容。項目后評價主要服務于投資決策，是出資人對投資活動進行監(jiān)管的重要手段。項目后評價也可以為改善企業(yè)經(jīng)營管理提供幫助。
（二）項目后評價一般是指項目投資完成之后所進行的評價。它通過對項目實施過程、結(jié)果及其影響進行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)回顧，與項目決策時確定的目標以及技術、經(jīng)濟、環(huán)境、社會指標進行對比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，汲取教訓，得到啟示，提出對策建議，通過信息反饋，改善投資管理和決策，達到提高投資效益的目的。
（三）按時點劃分，項目后評價又可分為項目事后評價和項目中間評價。項目事后評價是指對已完工項目進行全面系統(tǒng)的評價；項目中間評價是指從項目開工到竣工驗收前的階段性評價。
（四）項目后評價應堅持獨立、科學、公正的原則。
（五）項目后評價要有暢通、快捷的信息流系統(tǒng)和反饋機制。項目后評價的結(jié)果和信息應用于指導規(guī)劃編制和擬建項目策劃，調(diào)整投資計劃和在建項目，完善已建成項目。項目后評價還可用于對工程咨詢、施工建設、項目管理等工作的質(zhì)量與績效進行檢驗、監(jiān)督和評價。
（六）中央企業(yè)的項目后評價應注重分析、評價項目投資對行業(yè)布局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)發(fā)展、技術進步、投資效益和國有資產(chǎn)保值增值的作用和影響。
三、項目后評價內(nèi)容
（一）項目全過程的回顧。
1.項目立項決策階段的回顧，主要內(nèi)容包括：項目可行性研究、項目評估或評審、項目決策審批、核準或批準等。
2.項目準備階段的回顧，主要內(nèi)容包括：工程勘察設計、資金來源和融資方案、采購招投標（含工程設計、咨詢服務、工程建設、設備采購）、合同條款和協(xié)議簽訂、開工準備等。
3.項目實施階段的回顧，主要內(nèi)容包括：項目合同執(zhí)行、重大設計變更、工程“三大控制”（進度、投資、質(zhì)量）、資金支付和管理、項目管理等。
4.項目竣工和運營階段的回顧，主要內(nèi)容包括：工程竣工和驗收、技術水平和設計能力達標、試生產(chǎn)運行、經(jīng)營和財務狀況、運營管理等。
（二）項目績效和影響評價。
1.項目技術評價，主要內(nèi)容包括：工藝、技術和裝備的先進性、適用性、經(jīng)濟性、安全性，建筑工程質(zhì)量及安全，特別要關注資源、能源合理利用。
2.項目財務和經(jīng)濟評價，主要內(nèi)容包括：項目總投資和負債狀況；重新測算項目的財務評價指標、經(jīng)濟評價指標、償債能力等。財務和經(jīng)濟評價應通過投資增量效益的分析，突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。
3.項目環(huán)境和社會影響評價，主要內(nèi)容包括：項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護；增加就業(yè)機會、征地拆遷補償和移民安置、帶動區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展、推動產(chǎn)業(yè)技術進步等。必要時，應進行項目的利益群體分析。
4.項目管理評價，主要內(nèi)容包括：項目實施相關者管理、項目管理體制與機制、項目管理者水平；企業(yè)項目管理、投資監(jiān)管狀況、體制機制創(chuàng)新等。
（三）項目目標實現(xiàn)程度和持續(xù)能力評價。
1.項目目標實現(xiàn)程度從以下四個方面進行判斷：
項目工程（實物）建成，項目的建筑工程完工、設備安裝調(diào)試完成、裝置和設施經(jīng)過試運行，具備竣工驗收條件。
項目技術和能力，裝置、設施和設備的運行達到設計能力和技術指標，產(chǎn)品質(zhì)量達到國家或企業(yè)標準。
項目經(jīng)濟效益產(chǎn)生，項目財務和經(jīng)濟的預期目標，包括運營（銷售）收入、成本、利稅、收益率、利息備付率、償債備付率等基本實現(xiàn)。
項目影響產(chǎn)生，項目的經(jīng)濟、環(huán)境、社會效益目標基本實現(xiàn)，項目對產(chǎn)業(yè)布局、技術進步、國民經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會發(fā)展的影響已經(jīng)產(chǎn)生。
2.項目持續(xù)能力的評價，主要分析以下因素及條件：
持續(xù)能力的內(nèi)部因素，包括財務狀況、技術水平、污染控制、企業(yè)管理體制與激勵機制等，核心是產(chǎn)品競爭能力。
持續(xù)能力的外部條件，包括資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條件、政策環(huán)境、市場變化及其趨勢等。
（四）經(jīng)驗教訓和對策建議。
項目后評價應根據(jù)調(diào)查的真實情況認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，并在此基礎上進行分析，得出啟示和對策建議，對策建議應具有借鑒和指導意義，并具有可操作性。項目后評價的經(jīng)驗教訓和對策建議應從項目、企業(yè)、行業(yè)、宏觀4個層面分別說明。
上述內(nèi)容是項目后評價的總體框架。大型和復雜項目的后評價應該包括以上主要內(nèi)容，進行完整、系統(tǒng)的評價。一般項目應根據(jù)后評價委托的要求和評價時點，突出項目特點等，選做一部分內(nèi)容。項目中間評價應根據(jù)需要有所區(qū)別、側(cè)重和簡化。
四、項目后評價方法
（一）項目后評價方法的基礎理論是現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反饋控制的管理理論。項目后評價亦應遵循工程咨詢的方法與原則。
（二）項目后評價的綜合評價方法是邏輯框架法。邏輯框架法是通過投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀影響四個層面對項目進行分析和總結(jié)的綜合評價方法?！俄椖亢笤u價邏輯框架表》見附件1。
（三）項目后評價的主要分析評價方法是對比法，即根據(jù)后評價調(diào)查得到的項目實際情況，對照項目立項時所確定的直接目標和宏觀目標，以及其它指標，找出偏差和變化，分析原因，得出結(jié)論和經(jīng)驗教訓。項目后評價的對比法包括前后對比、有無對比和橫向?qū)Ρ取?/span>
1.前后對比法是項目實施前后相關指標的對比，用以直接估量項目實施的相對成效。
2.有無對比法是指在項目周期內(nèi)“有項目”（實施項目）相關指標的實際值與“無項目”（不實施項目）相關指標的預測值對比，用以度量項目真實的效益、作用及影響。
3.橫向?qū)Ρ仁峭恍袠I(yè)內(nèi)類似項目相關指標的對比，用以評價企業(yè)（項目）的績效或競爭力。
（四）項目后評價調(diào)查是采集對比信息資料的主要方法，包括現(xiàn)場調(diào)查和問卷調(diào)查。后評價調(diào)查重在事前策劃。
（五）項目后評價指標框架。
1.構(gòu)建項目后評價的指標體系，應按照項目邏輯框架構(gòu)架，從項目的投入、產(chǎn)出、直接目的3個層面出發(fā)，將各層次的目標進行分解，落實到各項具體指標中。
2.評價指標包括工程咨詢評價常用的各類指標，主要有：工程技術指標、財務和經(jīng)濟指標、環(huán)境和社會影響指標、管理效能指標等。不同類型項目后評價應選用不同的重點評價指標。項目后評價通用的參考指標可參閱附件2。
3.項目后評價應根據(jù)不同情況，對項目立項、項目評估、初步設計、合同簽訂、開工報告、概算調(diào)整、完工投產(chǎn)、竣工驗收等項目周期中幾個時點的指標值進行比較，特別應分析比較項目立項與完工投產(chǎn)（或竣工驗收）兩個時點指標值的變化，并分析變化原因。
五、項目后評價的實施
（一）項目后評價實行分級管理。中央企業(yè)作為投資主體，負責本企業(yè)項目后評價的組織和管理；項目業(yè)主作為項目法人，負責項目竣工驗收后進行項目自我總結(jié)評價并配合企業(yè)具體實施項目后評價。
1.項目業(yè)主后評價的主要工作有：完成項目自我總結(jié)評價報告；在項目內(nèi)及時反饋評價信息；向后評價承擔機構(gòu)提供必要的信息資料；配合后評價現(xiàn)場調(diào)查以及其他相關事宜。
2.中央企業(yè)后評價的主要工作有：制訂本企業(yè)項目后評價實施細則；對企業(yè)投資的重要項目的自我總結(jié)評價報告進行分析評價；篩選后評價項目；制訂后評價計劃；安排相對獨立的項目后評價；總結(jié)投資效果和
經(jīng)驗教訓，配合完成國資委安排的項目后評價工作等。
（二）中央企業(yè)投資項目后評價的實施程序。
1.企業(yè)重要項目的業(yè)主在項目完工投產(chǎn)后6－18個月內(nèi)必須向主管中央企業(yè)上報《項目自我總結(jié)評價報告》（簡稱自評報告）。
2.中央企業(yè)對項目的自評報告進行評價，得出評價結(jié)論。在此基礎上，選擇典型項目，組織開展企業(yè)內(nèi)項目后評價。
（三）中央企業(yè)選擇后評價項目應考慮以下條件：
1.項目投資額巨大，建設工期長、建設條件較復雜，或跨地區(qū)、跨行業(yè)；
2.項目采用新技術、新工藝、新設備，對提升企業(yè)核心競爭力有較大影響；
3.項目在建設實施中，產(chǎn)品市場、原料供應及融資條件發(fā)生重大變化；
4.項目組織管理體系復雜（包括境外投資項目）；
5.項目對行業(yè)或企業(yè)發(fā)展有重大影響；
6.項目引發(fā)的環(huán)境、社會影響較大。
（四）中央企業(yè)內(nèi)部的項目后評價應避免出現(xiàn)“自己評價自己”，凡是承擔項目可行性研究報告編制、評估、設計、監(jiān)理、項目管理、工程建設等業(yè)務的機構(gòu)不宜從事該項目的后評價工作。
（五）項目后評價承擔機構(gòu)要按照工程咨詢行業(yè)協(xié)會的規(guī)定，遵循項目后評價的基本原則，按照后評價委托合同要求，獨立自主認真負責地開展后評價工作，并承擔國家機密、商業(yè)機密相應的保密責任。受評項目業(yè)主應如實提供后評價所需要的數(shù)據(jù)和資料（詳見附件3），并配合組織現(xiàn)場調(diào)查。
（六）《項目自我總結(jié)評價報告》和《項目后評價報告》要根據(jù)規(guī)定的內(nèi)容和格式編寫（詳見附件3和附件5），報告應觀點明確、層次清楚、文字簡練，文本規(guī)范。與項目后評價相關的重要專題研究報告和資料可以附在報告之后。
（七）項目后評價所需經(jīng)費原則上由委托單位支付。
六、項目后評價成果應用
（一）中央企業(yè)投資項目后評價成果（經(jīng)驗、教訓和政策建議）應成為編制規(guī)劃和投資決策的參考和依據(jù)。《項目后評價報告》應作為企業(yè)重大決策失誤責任追究的重要依據(jù)。
（二）中央企業(yè)在新投資項目策劃時，應參考過去同類項目的后評價結(jié)論和主要經(jīng)驗教訓（相關文字材料應附在立項報告之后，一并報送決策部門）。在新項目立項后，應盡可能參考項目后評價指標體系，建立項目管理信息系統(tǒng)，隨項目進程開展監(jiān)測分析，改善項目日常管理，并為項目后評價積累資料。
七、附則
各中央企業(yè)可參照本《工作指南》，制訂本企業(yè)的項目后評價實施細則?！豆ぷ髦改稀芬部晒┢渌煌愋?、不同形式的投資項目后評價參考。